Notarkosten der Verlassenschaft: Wer was verrechnet

„Was kostet der Notar?“ ist nach einem Todesfall eine der ersten Fragen, und sie führt oft in die Irre. Im Verlassenschaftsverfahren verrechnet die Notarin oder der Notar keine frei verhandelten Honorare, sondern eine gesetzliche Gebühr, deren Höhe das Verlassenschaftsgericht bestimmt. Daneben stehen drei weitere Posten, von denen zwei erst dann auftauchen, wenn eine Immobilie im Nachlass ist.

Dieser Beitrag sortiert, wer was verrechnet, woran die Höhe hängt und wo Sie tatsächlich Einfluss haben. Den Ablauf des Verfahrens selbst beschreibt der Leitfaden Verlassenschaft in Österreich.

Wer was verrechnet

Eine Erbschaftssteuer steht nicht in dieser Tabelle, und das ist kein Versehen: Sie wurde mit 1. August 2008 abgeschafft. Welche Steuern beim geerbten Haus tatsächlich anfallen, ordnet der Beitrag Erbschaftssteuer in Österreich ein.

Die Gebühr des Gerichtskommissärs: Staffel statt Prozentsatz

Die Gebühr der Notarin oder des Notars richtet sich laut oesterreich.gv.at „primär nach dem Wert des Verlassenschaftsvermögens bzw. nach dem Umfang des Verfahrens“. Gesetzliche Grundlage ist das Gerichtskommissionstarifgesetz, die Höhe bestimmt das Verlassenschaftsgericht. Die Staffel in § 13 GKTG ist degressiv aufgebaut: Je größer der Nachlass, desto kleiner der prozentuale Anteil, den die Gebühr davon ausmacht. Genau deshalb ist jede Pauschalaussage wie „der Notar nimmt zwei Prozent“ falsch, und genau deshalb nennen wir hier keine Euro-Beträge für realistische Nachlässe. Wer eine konkrete Zahl braucht, fragt im Notariat nach einer Einschätzung und liest die amtliche Kostenübersicht auf oesterreich.gv.at.

Zwei Einzelposten sind trotzdem planbar, weil das Gesetz sie in Prozent einer anderen Gebühr ausdrückt. Wird ein Inventar allein errichtet, beträgt die Gebühr 40 vH der Gebühr nach § 13 GKTG, und die damit verbundenen Schätzungen werden nicht gesondert entlohnt (§ 17 GKTG). Für ein Übernahmeprotokoll, eine Amtsbestätigung oder ein Europäisches Nachlasszeugnis allein sind es jeweils 30 vH der Gebühr nach § 14 GKTG (§ 16 GKTG). Achtung: § 14 hat eine eigene, deutlich niedrigere Staffel als § 13, diese Posten fallen also klein aus. Führt dasselbe Notariat das ganze Verfahren, darf die Summe mehrerer Amtshandlungen die Gebühr nach § 13 GKTG nicht übersteigen (§ 19 GKTG). Bei ungewöhnlichem Umfang oder besonderer Schwierigkeit kann das Gericht die Gebühr auf Antrag bis auf das Doppelte erhöhen (§ 5 GKTG).

Die Bemessungsgrundlage: einmal mit Schulden, einmal ohne

Hier steckt der Punkt, der die meisten Menschen überrascht. Die beiden größten Posten fußen auf zwei verschiedenen Grundlagen.

Die Gebühr des Gerichtskommissärs bemisst sich nach dem Wert der Aktiva, ohne Abzug der Schulden. Ein Haus mit 400.000 Euro Wert und 300.000 Euro offenem Kredit ist für diese Gebühr ein Nachlass von 400.000 Euro, nicht von 100.000 Euro. Die Gerichtsgebühr dagegen wird vom reinen Verlassenschaftsvermögen gerechnet, also nach Abzug der Schulden. Dort wirkt der offene Kredit sehr wohl.

Praktisch heißt das: Ein hoch belasteter Nachlass kann eine niedrige Gerichtsgebühr und trotzdem eine hohe Kommissärsgebühr haben. Wer die Gesamtkosten schätzen will, braucht deshalb zwei Zahlen: die Aktiva und die Passiva, getrennt.

Warum eine Immobilie die Kosten treibt

Drei Effekte kommen bei einem Haus zusammen.

Erstens hebt die Liegenschaft die Aktiva. Ein Nachlass aus Konto, Auto und Hausrat bewegt sich oft im fünfstelligen Bereich, mit einem Elternhaus im sechsstelligen. Beide Gebühren wachsen mit.

Zweitens wird häufiger ein Inventar nötig. Nach § 165 AußStrG ist es unter anderem zwingend, wenn eine bedingte Erbantrittserklärung abgegeben wurde, wenn mögliche Pflichtteilsberechtigte minderjährig sind oder einen gesetzlichen Vertreter brauchen oder wenn die Absonderung der Verlassenschaft bewilligt wurde. Und die bedingte Erklärung ist bei einem Haus mit unklaren Verbindlichkeiten oft die vernünftige Wahl: Nach § 802 ABGB haftet ein solcher Erbe nur so weit, als die Verlassenschaft reicht, das Gericht errichtet dann auf Kosten der Verlassenschaft ein Inventar. Das bedeutet Schätzungen und zusätzlichen Aufwand und schützt im Gegenzug Ihr Privatvermögen.

Drittens folgt nach der Einantwortung der Grundbuchteil: Grunderwerbsteuer vom Grundstückswert und die Eintragungsgebühr von 1,1 Prozent. Diese beiden Posten gibt es nur, weil eine Liegenschaft im Nachlass ist.

Rechenbeispiel: Elternhaus, ein Erbe, keine Schulden

Angenommen, ein Kind erbt ein Elternhaus. Die Aktiva betragen 400.000 Euro, Schulden gibt es keine, das reine Verlassenschaftsvermögen ist damit ebenfalls 400.000 Euro. Wir rechnen nur die Posten mit gesetzlich fixierten Sätzen.

Die Eintragungsgebühr enthält eine Annahme: Wir setzen den Einheitswert mit 25.000 Euro an, weil Einheitswerte aus der Hauptfeststellung 1973 stammen und Ihr konkreter Wert nur im Einheitswertbescheid steht. Der dreifache Einheitswert wäre dann 75.000 Euro. Er liegt unter der Obergrenze von 30 Prozent des Werts des einzutragenden Rechts, also unter 120.000 Euro, und ist damit die Bemessungsgrundlage. Steht in Ihrem Bescheid ein anderer Wert, ändert sich dieser Posten proportional. Die Begünstigung des § 26a GGG gilt für Ehegatten, eingetragene Partner, Lebensgefährten mit gemeinsamem Hauptwohnsitz, Verwandte und Verschwägerte in gerader Linie, Stief-, Wahl- und Pflegekinder samt deren Kindern, Geschwister, Nichten und Neffen. Geltend machen müssen Sie sie eingangs der Eingabe, spätestens in der Vorstellung gegen einen Zahlungsauftrag (§ 26a Abs. 2 GGG).

Zwei Posten fehlen in der Tabelle. Die Gebühr des Gerichtskommissärs steht nicht drin, weil sie aus der Staffel des § 13 GKTG kommt und das Gericht sie bestimmt. Die Grunderwerbsteuer fehlt, weil sie den Grundstückswert voraussetzt und der nicht dem Verkehrswert entspricht. Beide können Sie im Erbkosten-Rechner mit Ihren eigenen Zahlen durchspielen.

Wer die Kosten trägt

Schuldnerin der Verfahrenskosten ist die Verlassenschaft. Bezahlt werden sie also aus dem Nachlass, bevor etwas verteilt wird. Wirtschaftlich tragen damit die Erben die Kosten, und zwar im Verhältnis ihrer Quoten. Erben zwei Geschwister je zur Hälfte, trägt jedes die Hälfte.

Wichtig für Erbengemeinschaften: Wer vorstreckt, streckt für alle vor. Halten Sie jede Zahlung mit Belegen fest und rechnen Sie sie später gegen die Quoten ab, statt sie stillschweigend zu schlucken. Was in einer Erbengemeinschaft sonst noch zu regeln ist, steht im Beitrag zur Erbengemeinschaft beim Haus.

Begräbniskosten: bevorrechtet, auch bei Schulden

Nach § 549 ABGB gehören „die Kosten für ein ortsübliches und den Lebensverhältnissen sowie dem Vermögen des Verstorbenen angemessenes Begräbnis“ zu den Lasten der Verlassenschaft. Wer das Begräbnis beauftragt hat, schuldet dem Bestatter zwar das Entgelt aus dem Vertrag, die Kosten werden aber vorrangig aus dem Nachlass gedeckt. Was in den ersten Tagen sonst ansteht, zeigt der Beitrag Todesfall: was zu tun ist.

Das hält auch, wenn der Nachlass überschuldet ist. Werden die Aktiva nach § 154 AußStrG an Zahlungs statt den Gläubigern überlassen, geschieht das in der Reihenfolge der Masseforderungen sinngemäß nach den §§ 46 und 47 IO. Dazu zählen die Begräbniskosten. Wer die Bestattung vorfinanziert hat, steht also vorne, sofern die Rechnungen vorliegen und das Begräbnis angemessen war.

Wenn-dann: wo Sie die Kosten wirklich senken

• Wenn Sie die Unterlagen vollständig zum ersten Termin bringen, dann bleibt es oft bei einem Termin. Jeder zusätzliche Schriftverkehr ist Aufwand, der in die Bemessung nach dem Umfang des Verfahrens einfließt. Die Liste dafür ist unsere Checkliste Unterlagen für die Verlassenschaft.
• Wenn kein Inventar zwingend nötig ist und Sie die Vermögenslage wirklich kennen, dann fragen Sie im Notariat, ob es entbehrlich ist. Ein Inventar bringt Schätzungen und Mehraufwand mit sich, und jeder vermiedene Schritt hält das Verfahren schlanker.
• Wenn Sie die Schulden des Nachlasses aber nicht sicher kennen, dann ist die bedingte Erbantrittserklärung samt Inventar die günstigere Entscheidung. Die Haftungsbegrenzung des § 802 ABGB ist mehr wert als der gesparte Aufwand.
• Wenn Sie im begünstigten Familienkreis erben, dann achten Sie darauf, dass die Begünstigung des § 26a GGG bei der Antragstellung geltend gemacht wird, und legen Sie den Einheitswertbescheid bereit.
• Wenn in der Erbengemeinschaft Streit droht, dann ist die Einigung der billigste Weg. Gutachten, Anwaltskosten und ein Teilungsverfahren vor Gericht kosten schnell deutlich mehr als das gesamte Verlassenschaftsverfahren.

Die Kosten des Verfahrens sind planbarer, als sie im ersten Schreck wirken: Zwei Posten stehen im Gesetz, zwei hängen an Werten, die Sie ermitteln lassen können, und einer wird vom Gericht bestimmt. Rechnen Sie Ihre Ausgangslage im Verlassenschaftskosten-Rechner und im Erbkosten-Rechner durch. Den Ablauf finden Sie im Beitrag zum Ablauf des Verlassenschaftsverfahrens, die Bedeutung des Abschlussbeschlusses im Lexikoneintrag Einantwortung. Alles Weitere rund um Nachlass und Miterben sammelt der Ratgeber Verlassenschaft und Erbengemeinschaft.

Bleibt nach Abzug der Kosten nichts übrig, endet das Verfahren oft mit einer Überlassung an Zahlungs statt. Was Sie im Termin ansprechen sollten, steht in der Checkliste Fragen an Notar und Gerichtskommissär.

Keine Rechts- oder Steuerberatung. Für verbindliche Auskünfte ziehen Sie Notar:in oder Steuerberater:in bei.